Table d'impôt PARTICULIERS
(Résidents du Québec) - 2009
|
Revenu
imposable |
Impôt
fédéral |
Taux
marginal |
Impôt du
Québec |
Taux
marginal |
Impôt
combiné |
Taux
marginal
combiné |
11 000 |
85 |
12,5 % |
--- |
16,0 % |
85 |
28,5 % |
13 500 |
398 |
12,5 % |
69 |
16,0 % |
467 |
28,5 % |
15 000 |
586 |
12,5 % |
309 |
16,0 % |
895 |
28,5 % |
20 000 |
1 212 |
12,5 % |
1 109 |
16,0 % |
2 321 |
28,5 % |
25 000 |
1 839 |
12,5 % |
1 909 |
16,0 % |
3 748 |
28,5 % |
30 000 |
2 465 |
12,5 % |
2 709 |
16,0 % |
5 174 |
28,5 % |
35 000 |
3 091 |
12,5 % |
3 509 |
16,0 % |
6 600 |
28,5 % |
38 385 |
3 515 |
12,5 % |
4 051 |
20,0 % |
7 566 |
32,5 % |
40 000 |
3 717 |
12,5 % |
4 374 |
20,0 % |
8 091 |
32,5 % |
40 726 |
3 808 |
18,4 % |
4 519 |
20,0 % |
8 327 |
38,4 % |
50 000 |
5 512 |
18,4 % |
6 374 |
20,0 % |
11 886 |
38,4 % |
60 000 |
7 349 |
18,4 % |
8 374 |
20,0 % |
15 723 |
38,4 % |
70 000 |
9 186 |
18,4 % |
10 374 |
20,0 % |
19 560 |
38,4 %
|
76 770 |
10 430 |
18,4 % |
11 728 |
24,0 % |
22 158 |
42,4 % |
80 000 |
11 023 |
18,4 % |
12 503 |
24,0 % |
23 526 |
42,4 % |
81 452 |
11 290 |
21,7 % |
12 851 |
24,0 % |
24 141 |
45,7 % |
90 000 |
13 145 |
21,7 % |
14 903 |
24,0 % |
28 048 |
45,7 % |
100 000 |
15 316 |
21,7 % |
17 303 |
24,0 % |
32 619 |
45,7 % |
126 264 |
21 018 |
24,2 % |
23 606 |
24,0 % |
44 624 |
48,2 % |
150 000 |
26 766 |
24,2 % |
29 303 |
24,0 % |
56 069 |
48,2 % |
200 000 |
38 874 |
24,2 % |
41 303 |
24,0 % |
80 177 |
48,2 % |
500 000 |
111 519 |
24,2 % |
113 303 |
24,0 % |
224 822 |
48,2 % |
1 000 000 |
232 594 |
24,2 % |
233 303 |
24,0 % |
465 897 |
48,2 % |
N.B. : L'impôt est calculé pour une personne célibataire n'ayant aucune personne à charge. Les taux marginaux indiqués s'appliquent dans la mesure où le particulier a évidemment de l'impôt payable au niveau de revenu imposable indiqué. Cette table ne tient compte que du crédit personnel de base. À l'égard des taux marginaux, il faut être prudent car plusieurs crédits d'impôt et versements sociaux diminuent lorsque le revenu augmente et l'effet net est d'accroître les taux marginaux à un niveau encore plus élevé que ceux indiqués dans cette table. Cette table ne doit pas être utilisée lorsque le contribuable a généré des revenus de dividendes de source canadienne. Pour
les taux marginaux des dividendes, veuillez consulter le tableau # 107. Les lignes encadrées indiquent un changement dans le taux marginal d'impôt sur le revenu imposable qui excède ce seuil. Le taux marginal maximum est atteint lorsque le revenu imposable excède 126 264 $.
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Taux d'impôt CORPORATIFS - 2009
|
. |
Fédéral |
Québec |
Total |
PME sur les premiers
500 000 $ annuels de revenus "actifs" (voir N.B) |
11,0 % |
8,0 % |
19,0 % |
PME sur l'excédent de
500 000 $ de revenus "actifs" (voir N.B.) |
19,0 % |
11,9 % |
30,9 % |
| Entreprises de fabrication et de transformation |
19,0 % |
11,9 % |
30,9 % |
Grandes entreprises
sur les revenus "actifs" |
19,0 % |
11,9 % |
30,9 % |
Entreprises de prestation de services personnels ("employé incorporé") |
19,0 % |
11,9 % |
30,9 % |
| Intérêts, loyers, redevances et gains en capital imposables pour les sociétés privées sous contrôle canadien |
34,67 % |
11,9 %
|
46,57 % |
| Impôt de la Partie IV remboursable sur les dividendes qui y sont assujettis |
33 1/3 % |
N/A |
33 1/3 % |
| Taxe sur le capital : |
Le taux "général" est de 0,24 % du "capital versé"
avec une exemption conditionnelle sur le premier
1 000 000 $ de capital versé en 2009. Le taux de
la taxe est censé diminuer à 0,12 % en 2010 et la
taxe est censée être abolie en 2011. Les sociétés manufacturières ne sont généralement plus assujetties à la taxe sur le capital suite au budget du 13 mars 2008, sous réserve de règles particulières. |
Fonds des services
de santé : |
2,70 % de la masse salariale
(si elle est de 1 000 000 $ et moins) |
N.B : Ces taux s'appliquent à une année d’imposition de 12 mois se terminant le
31 décembre 2009. D'autres baisses des taux d'imposition sont censées s'appliquer dans les prochaines années au fédéral. Le plafond de 500 000 $ pour les PME s'applique pleinement au fédéral pour l'année 2009 (pour un exercice financier de 12 mois se terminant le 31 décembre). Par contre, aux fins du Québec, le plafond (dans un tel cas) s'élèvera plutôt à 478 630 $ car la règle portant le plafond de
400 000 $ à 500 000 $ a pris effet progressivement à compter du 20 mars 2009 seulement.
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