Table d'impôt des PARTICULIERS (Résidents du Québec) - 2018 |
||||||
|
Revenu |
Impôt fédéral |
Taux |
Impôt du |
Taux |
Impôt |
Taux |
15 000 |
400 |
12,53 % |
--- |
15,00 % |
400 |
27,53 % |
20 000 |
1 026 |
12,53 % |
748 |
15,00 % |
1 774 |
27,53 % |
|
25 000 |
1 652 |
12,53 % |
1 498 |
15,00 % |
3 150 |
27,53 % |
|
30 000 |
2 278 |
12,53 % |
2 248 |
15,00 % |
4 526 |
27,53 % |
|
35 000 |
2 905 |
12,53 % |
2 998 |
15,00 % |
5 903 |
27,53 % |
|
40 000 |
3 531 |
12,53 % |
3 748 |
15,00 % |
7 279 |
27,53 % |
|
43 055 |
3 914 |
12,53 % |
4 206 |
20,00 % |
8 120 |
32,53 % |
|
46 605 |
4 358 |
17,12 % |
4 916 |
20,00 % |
9 274 |
37,12 % |
|
50 000 |
4 939 |
17,12 % |
5 595 |
20,00 % |
10 534 |
37,12 % |
|
60 000 |
6 651 |
17,12 % |
7 595 |
20,00 % |
14 246 |
37,12 % |
|
70 000 |
8 363 |
17,12 % |
9 595 |
20,00 % |
17 958 |
37,12 % |
80 000 |
10 075 |
17,12 % |
11 595 |
20,00 % |
21 670 |
37,12 % |
|
86 105 |
11 120 |
17,12 % |
12 816 |
24,00 % |
23 936 |
41,12 % |
90 000 |
11 786 |
17,12 % |
13 751 |
24,00 % |
25 537 |
41,12 % |
|
93 208 |
12 335 |
21,71 % |
14 521 |
24,00 % |
26 856 |
45,71 % |
|
100 000 |
13 810 |
21,71 % |
16 151 |
24,00 % |
29 961 |
45,71 % |
104 765 |
14 844 |
21,71 % |
17 295 |
25,75 % |
32 139 |
47,46 % |
125 000 |
19 238 |
21,71 % |
22 505 |
25,75 % |
41 743 |
47,46 % |
|
144 489 |
23 469 |
24,22 % |
27 524 |
25,75 % |
50 993 |
49,97 % |
|
150 000 |
24 803 |
24,22 % |
28 943 |
25,75 % |
53 746 |
49,97 % |
200 000 |
36 911 |
24,22 % |
41 818 |
25,75 % |
78 729 |
49,97 % |
205 842 |
38 325 |
27,56 % |
43 322 |
25,75 % |
81 647 |
53,31 % |
500 000 |
119 380 |
27,56 % |
119 068 |
25,75 % |
238 448 |
53,31 % |
1 000 000 |
257 155 |
27,56 % |
247 818 |
25,75 % |
504 973 |
53,31 % |
Note du CQFF :
| L'impôt est calculé pour une personne célibataire n'ayant aucune personne à charge. Les taux marginaux indiqués s'appliquent dans la mesure où le particulier a évidemment de l'impôt payable au niveau de revenu imposable indiqué. Cette table ne tient compte que du crédit personnel de base. À l'égard des taux marginaux, il faut être prudent, car plusieurs crédits d'impôt et versements sociaux diminuent lorsque le revenu augmente et l'effet net est d'accroître les taux marginaux à un niveau encore plus élevé que ceux indiqués dans cette table. Cette table ne doit pas être utilisée lorsque le contribuable a généré des revenus de dividendes de source canadienne. Pour les taux marginaux des dividendes, veuillez consulter notre tableau sur ce sujet précis. Les lignes ombragées indiquent un changement dans le taux marginal d'impôt sur le revenu imposable qui excède ce seuil. Le taux marginal maximum est atteint lorsque le revenu imposable excède 205 842 $. |
Taux d'impôt CORPORATIFS - 2018 |
|||
|
Fédéral |
Québec |
Total |
|
PME qui n'œuvre pas dans les secteurs primaire et manufacturier et qui compte 5 500 heures rémunérées ou plus, sur les premiers 500 000 $ de revenus « actifs » d'entreprise |
10,0 % |
7,24 % |
17,24 % |
PME qui n'œuvre pas dans les secteurs primaire et manufacturier et qui compte moins de 5 000 heures rémunérées, sur les premiers 500 000 $ |
10,0 % |
11,7 % |
21,7 % |
PME des secteurs primaire ou manufacturier sur les premiers 500 000 $ |
10,0 % |
4,0 % |
14,0 % |
Revenus « actifs » d'entreprise qui excèdent 500 000 $ pour une PME (SPCC) |
15,0 % |
11,7 % |
26,7 % |
Grandes entreprises |
15,0 % |
11,7 % |
26,7 % |
Intérêts, loyers, redevances et gains |
38,67 % |
11,7 % |
50,37 % |
Intérêts, loyers, redevances et gains |
15,0 % |
11,7 % |
26,7 % |
Entreprises de prestation de services personnels (« employé incorporé ») |
33,0 % |
11,7 % |
44,7 % |
Impôt de la Partie IV remboursable sur les dividendes qui y sont assujettis (voir la note 2 du CQFF) |
38 ⅓ % |
s.o. |
38 ⅓ % |
Notes du CQFF :
| 1- | Ces taux s'appliquent à l’égard d’une société pour une année d’imposition de 12 mois se terminant le 31 décembre 2018. Certaines modifications ont été apportées aux taux d’imposition des sociétés au Québec en 2018. Notamment, le taux d’imposition réduit des petites entreprises est passé à 7 % à compter du 28 mars 2018 (8 % avant cette date) alors que le taux d’imposition général est passé de 11,8 % à 11,7 % à compter du 1er janvier 2018. Il peut donc y avoir des « prorata » différents à effectuer selon la date de fin d’exercice. D’autres modifications favorables aux taux d’imposition des sociétés sont prévues au Québec de 2019 à 2021. Au fédéral, le taux d’imposition des PME a été aussi réduit en 2018 et il le sera également en 2019. |
| 2- | Dans le cas où le dividende assujetti à l’impôt de la Partie IV provient d’une société non rattachée (telle qu’une société canadienne cotée en bourse), l’impôt de la Partie IV représente 38 ⅓ % du dividende reçu en 2018. S’il provient d’une société rattachée, l’impôt de la Partie IV ne sera généralement pas exigible, sauf sur la portion du remboursement au titre de dividendes (RTD) obtenue par la société payeuse, et ce, selon une méthode de calcul spécifique. |